建立全面预算管理体系，实现资源利用最大化

•财务部门总说预算管控难，制作难，协调难，落实难，全面预算管理真这么难吗？

•业务部门不愿参与预算，又抱怨财务不懂业务，只会卡费用，难道预算就是用来讨价还价的吗？

•每年预算和实际差异很大，老板不满意，员工不乐意，预算执行与实际差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？

•预算编制麻烦，就为管控成本实在没有必要，不如直接压缩费用，预算就是为减少开支吗？

•全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，对企业成熟与发展起重大推动作用。以整体经营目标为基础的预算，已成为企业不可或缺的管理手段，在日常经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

•《经营计划与全面预算——企业战略的量化落地》课程将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何通过全面预算管理，促进企业部门与部门之间的相互交流与沟通；如何明确并量化公司的经营目标、制定并不断调整经营计划，用预算规范企业的管理控制。真正把财务预算变成企业全体员工认同、能为企业成功提供保证的全面预算。

培训受益：

认识——全面预算对企业完成战略目标的重要性

明确——高效的全面预算管理体系中的关键点

理解——构建适合自己企业的预算管理体系的思路

学习——预算编制的流程、工具和方法

掌握——跟踪预算执行的有效方法

通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益

课程大纲：

第一模块  经营计划与全面预算——企业战略的量化落地有这么重要吗？

思考与讨论：预算能给企业带来什么？

案例导入：某著名软件解决方案提供商实行预算后的巨大变化

什么是好的预算

什么是好的控制

预算有什么作用？

企业的终极目标是什么

预算控制系统的整体框架

打造全员参与的预算管理

夯实预算控制的财务基础

--企业运作的核心是什么？

--正确认识企业的一个起点、三大运作，两个结果

--长期投资者的圣杯——ROE（净资产收益率）

--净资产收益率的分解与预算的层层分解

第二模块  企业全面预算的管理重点

思考与讨论：中国企业在预算管理中存在哪些问题？

预算管理问题的症结在哪？

如何建立一种“数字化管理”的预算文化？

如何解决预算管理中的问题——预算3+1原则：

--领导的支持是关键

--组织规划是保障

示例：年度预算与具体预算编制的规划

--检查监控是抓手

思考与讨论：财务部门在预算管理中扮演什么角色？

--软件运行出效率

如何保障全员参与的预算体系？

--将预算当作项目管理——如何管理

--各部门人员角色定位——责任划分

--各部门之间及部门内部的沟通与协调

--正确理解预算的巨大价值

预算的四大难点：制定目标、组织规划、准确预测、协调沟通

重要的预算编制方法：零基预算

--传统预算方法：历史基数法的应用方法和不足之处

--推翻以前的预算制作方法：零基预算

--零基预算编制步骤与核心要点

案例分析：某企业运用零基预算进行销售费用预算（人员成本、商务费用、广告费用等）

工具模板：预算需求分析

第三模块  企业全面预算编制的技术流程

把握预算编制过程中的首要环节

预算编制的基本流程

收入预测方法及销售费用预算

案例分析：如何确定收入预算的目标

生产和采购预算的编制

--由销量得到产量

--详尽的生产预算，更好的成本事先控制

--由产品BOM得到采购预算

--生产人工成本的预算

--生产费用的预算

投融资预算的编制重点

费用预算的编制重点

资金预算的编制重点——经营目标能否实现的物质保障

案例分析：

--各部门预算举例

--看一家500强公司如何确定销售目标

--一家著名外企的生产预算编制案例

--如何确定生产人工成本

--某企业现金预算编制的全流程

工具模板：预算编制表单（1）——年度预算编制的时间进度表

工具模板：预算编制表单（2）——预算编制指南

实现有效的预算考核的三大要

第四模块  全面预算的跟踪与执行

预算与滚动预测“三问“

--预算在执行过程中可不可以更改？

--预算在执行过程中可不可以调整？

--预算执行中为什么要调整？调整的是什么？

预算与执行为何脱节？

怎样才能带来预算的有效执行？

全面预算中的差异分析

--差异分析的目标：算清每种差异带来的影响

--单产品的差异分析：价格差异、数量差异、总差异

--案例分析：利润差异分析——为什么利润和预算有差别

案例分析：弹性预算的重要作用与实战应用

全面预算管理的重要工具——仪表板

--仪表板管理的五大原则

--如何使用仪表板及时跟踪行动计划的执行情况

协调——横向协调

关键——最重要的信息

紧急——仪表板的频率

效率——行动

参照——仪表板的内容

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